Đáp:

1.Chứng từ đối với khoản phí tài trợ:

Căn cứ Thôg tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tà chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT và Luật sửa đổi , bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT thì:

Số tiền mà tổ chức FCRV của Pháp chuyển cho công ty TNHH Giáo dục để tai trợ cho học sinh đi du học ở nước ngoài không bao gồm tiền phí dịch vụ trả cho công ty TNHH Giáo dục khi thực hiện hoạt động này. Vì vậy, khi đã chuyển tiền cho cá nhân học sinh và Nhà trường tại nước ngoài, Công ty TNHH Giáo dục không được xuất hoá đơn GTGT mà chỉ sử dụng phiếu thu tiềngiao cho Tổ chức FCRV vè các khoản học phí, chi phí sách vở , ăn ở của học sinh mà Công ty TNHH giáo dục đã chi.

Công ty TNHH Giáo dục chỉ được xuất hoá đơn GTGT đối với sơ tiền thu từ dịch vụ cung cấp cho tổ chức FCRV của Pháp.

2.Thuế đối với nhà thầu:

Căn cứ Thônng tư số 05/2005/TT-BTC ngày 11/1/2005 hướng dẫn cụ thể chế độ áp dụng đối với các tổ chức nuớc ngoài không có tư cáh pháp nhân tại Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc thu nhập phát sinh tại Việt Nam; thì: Trường hợp trườg học chưa nộp thuế TNDN đối với hoạ động cung cấp dich vụ đào tạo cao học cho học sinh Việt Nam ở nước ngoài thì khoản học phí của nhà trường thu được tại Việt Nam thuộc diện chịu thuế TNDN. Công ty TNHH Giáo dục nếu được uỷ quyền của tổ chức FCRV, có trách nhiệm kê khai ,nộp thuế hộ Nhà trường ở nước ngoài. Việc tính thuế và kê khai nộp thuế TNDN được thực hiện theo hướng dẫn tại điểm 2, Mục II, phần C Thông tư số 05/2005/TT-BTC ngày 11/1/2005 của Bộ Tài Chính hướng dẫn chế độ , thuế áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài, không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh và có thu nhập phát sinh tại Việt Nam